Ulga dla klasy średniej to odliczenie od dochodu kwoty. Kwota ta zaś ustalana jest indywidualnie, opierając się na wysokości uzyskanych przychodów. Przepisy ciągle się zmieniają. Księgowi muszą więc inwestować w szkolenia i zadbać o poprawność rozliczeń.
Jakie są nowe zasady rozliczania zaliczek?
8 stycznia 2022 r. zostały wprowadzone nowe zasady rozliczania zaliczek na podatek dochodowy. Załóżmy pracownik lub zleceniobiorca osiąga miesięczny przychód 12 800 zł brutto. W tym przypadku wysokość zaliczki za styczeń – ma być pobierana w wysokości, która nie przekracza kwoty zaliczki i która jest obliczana na zasadach działających od 31 grudnia 2021 r. W sytuacji, gdy pracownik dostał niższe wynagrodzenie za styczeń, otrzyma wyrównanie.
Co ma na celu ulga dla klasy średniej?
Rozwiązanie, jakim jest ulga dla klasy średniej – ma za zadanie chronić klasę średnią przed skutkami zmian, jakie zostały wprowadzone. Podczas ustalania prawa do pobierania ulgi podatkowej przez pracownika, w obowiązku pracodawcy jest sprawdzenie, czy łączna kwota wypłaconych przychodów – nie jest wyższa niż górny limit, który wynosi 133 692 zł rocznie. Może zdarzyć się sytuacja, w której to podatnik przekroczy maksymalną kwotę lub też nie osiągnie minimalnego przychodu. W tym przypadku, podatnik musi zwrócić ulgę podczas rocznego rozliczenia.
Ulga podatkowa – dla kogo?
Ulga podatkowa przysługuje osobom, które uzyskały przychody z pracy na etacie w ramach umowy o pracę, pracy nakładczej, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, a także z działalności gospodarczej. Warto jednak podkreślić, że ulgę podatkową łatwo można stracić. Może dojść do takiej sytuacji, gdy pracownik zarobi więcej lub mniej niż ustalone kwoty. Może to przykładowo w przypadku wzrostu wynagrodzenia, urlopu macierzyńskiego, utraty pracy. Pracownik więc koniecznie musi mieścić się w limitach rocznych i miesięcznych.
Jak obliczana jest wysokość ulgi?
Wysokość ulgi może być obliczona za pomocą dwóch wzorów. Wszystko zależy od wysokości przychodów. Dla przychodów rocznych wzór wygląda następująco: [(kwota przychodów x -7,35%)) + 9 829 zł] ÷ 0,17. Ten wzór jest dla przychodów rocznych, które wynoszą ponad 102 588 zł do 133 692 zł. Natomiast dla przychodów rocznych od 68 412 zł do 102 588 zł istnieje wzór [(kwota przychodów x 6,68%)– 4 566] ÷ 0,17. Przygotowane również zostały wzory dla przychodów miesięcznych. Dla przychodów od 8 549 zł do 11 141 zł wzór to [kwota przychodów x (– 7,35%) + 819,08] ÷ 0,17. Natomiast dla przychodów miesięcznych od 5 701 do 8 549 złotych: [kwota przychodów x 6,68% – 380,50] ÷ 0,17.
Ulga podatkowa. Czy trzeba składać o nią wniosek?
Ulga podatkowa dla klasy średniej nie wymaga składania wniosku. Stosowana jest ona z mocą prawa. Naliczana jest pracownikowi automatycznie. Warto też wiedzieć, że możesz w dowolnym momencie, dobrowolnie z niej zrezygnować. W tym przypadku złożenie wniosku jest konieczne. W przeciwnym wypadku pracodawca ma obowiązek zastosować ulgę podatkową do rozliczenia pracownika. W przypadku wprowadzenia zmian podatkowych, na wygranej pozycji stoją wszyscy przedsiębiorcy, którzy korzystają z usług profesjonalnych biur rachunkowych. Zatrudnieni tam specjaliści i doradcy podatkowi poradzą sobie z wszelkimi zawiłościami i doradzą optymalne rozwiązania.
